Lorsque survient la clôture de l’exercice comptable d’une entreprise, de nombreuses entreprises procèdent uniquement au bilan comptable de leur activité. Cependant, celles-ci ont à leur disposition la possibilité de réaliser également un bilan fonctionnel.
Définition et explication du bilan fonctionnel
Souvent moins connu que le bilan comptable, le bilan fonctionnel peut pourtant s’avérer être un avantage significatif pour les entreprises. Découvrez sa définition et son utilité. Nous vous aidons à y voir plus clair.
Quelle définition du bilan fonctionnel ?
Le bilan fonctionnel est réalisé à partir du bilan comptable. Dès lors, tous deux reprennent les mêmes données. Toutefois, ces derniers se différencient car le bilan comptable se porte fondamentalement sur les actifs et passifs de l’entreprise tandis que le bilan fonctionnel met l’accent sur les emplois et ressources dont dispose cette dernière.
En outre, le bilan fonctionnel permet de comprendre d’où proviennent les fonds dont bénéficie l’entreprise ainsi que l’utilisation qui est faite de ces derniers. En d’autres termes, contrairement au bilan comptable qui est établi uniquement pour définir les comptes annuels de l’entreprise, le bilan fonctionnel est donc un bilan comptable réorganisé afin d’approfondir l’analyse de la structure financière de l’entreprise.
Autrement dit, le bilan fonctionnel est un compte-rendu dans lequel les emplois et ressources sont classés par nature : financement, investissement, exploitation, hors-exploitation et trésorerie. De ce classement ressortent différents indicateurs qui permettent ainsi d’analyser davantage la situation financière de la société.
Quelle utilité du bilan fonctionnel ?
Le bilan fonctionnel s’avère utile pour plusieurs raisons. Contrairement au bilan comptable qui se focalise simplement sur les comptes annuels de l’entreprise, le bilan fonctionnel apporte une analyse plus détaillée de la situation de l’entreprise. En effet, en recensant les emplois et les ressources de l’entreprise sur la base de leurs fonctions, le bilan fonctionnel permet ainsi de comprendre la structure financière de cette dernière, et non pas uniquement l’état de ses finances annuelles.
Une fois dressé, le bilan fonctionnel a pour objectif de démontrer notamment :
- L’équilibre structurel de l’entreprise ;
- Sa capacité d’endettement et d’autofinancement ;
- Les besoins en fonds de roulement ;
- La rentabilité des fonds employés à son activité.
Ces données ont vocation à mettre en lumière la solidité et la santé de l’entreprise ainsi que son autonomie financière. En conclusion, dans un bilan fonctionnel, c’est la structure financière de l’entreprise qui importe. Il a donc pour objectif de vérifier l’équilibre financier du modèle économique mis en oeuvre dans l’entreprise.
Construction et présentation du bilan fonctionnel
Maintenant que vous avez connaissance de la définition du bilan fonctionnel, découvrez comment celui-ci se construit et se présente.
Comment se construit le bilan fonctionnel ?
Si le bilan fonctionnel est construit à partir du bilan comptable, celui-ci fait l’objet d’aménagements en cycles qui permettent de mettre en exergue différents éléments financiers afin de les comparer. Ces différents aménagements sont notamment :
- Le cycle de financement qui regroupe les capitaux propres, les dettes financières à long terme et les amortissements ;
- Le cycle d’investissement qui concerne toutes les immobilisations ;
- Le cycle d’exploitation qui compare les stocks, ainsi que les dettes et créances liées à l’exploitation ;
- Le cycle hors exploitation qui différencie les créances et dettes diverses ;
- Le cycle de trésorerie qui réunit les trésoreries active et passive.
Une fois ces données collectées, le bilan fonctionnel peut être réalisé afin d’effectuer une analyse de la situation financière de l’entreprise. En effet, le bilan fonctionnel permet de comprendre et d’apprécier plus en détail la structure financière de l’entreprise. En évaluant ses besoins ainsi que les ressources dont celle-ci dispose, le bilan fonctionnel aide l’entreprise concernée à calculer sa marge de sécurité financière.
Comment se présente le bilan fonctionnel ?
L’objectif du bilan fonctionnel est d’analyser la situation financière de l’entreprise sous un autre angle que celui fourni par le bilan comptable. Dès lors, le bilan fonctionnel se présente sous forme de tableau reprenant les éléments recueillis lors du bilan comptable et permet donc de réaliser une analyse de l’équilibre financier de l’entreprise.
La structure du bilan fonctionnel est scindée verticalement afin de différencier les emplois et les ressources de l’entreprise et horizontalement pour identifier leur nature. Se distinguent ainsi les emplois et ressources stables, c’est-à-dire d’une durée supérieure à un an des emplois et ressources circulants qui sont, quant à eux, utilisés pour l’activité d’exploitation de l’entreprise.
| Emplois | Ressources |
|---|---|
| Emplois stables | Ressources stables |
| Actifs circulants | Passifs circulants |
Vous souhaitez établir le bilan fonctionnel de votre entreprise, mais vous ne vous sentez pas confiant pour le réaliser ? De nombreux experts comptables seront ravis de mettre leurs compétences à votre disposition afin de vous épauler et aiguiller dans son élaboration.
